Доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности налогоплательщика пять лет. Однако минимальный срок может составлять и три года, если право собственности получено:
● в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
● в результате приватизации;
● плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Также минимальный срок владения составит три года, если гражданин или супруги не владеют другим жилым помещением на момент госрегистрации перехода права собственности. Недвижимость, приобретенная в течение 90 дней до этого, не учитывается.
Для иного имущества, такого, как гараж или автомобиль, минимальный срок владения составляет три года.
Как срок считается для дольщиков?
Минимальный срок владения недвижимостью, приобретенной по договору долевого участия, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта. Если площадь объекта увеличилась после сдачи дома, момент дополнительной оплаты не учитывается.
С 2021 года семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми не облагаются НДФЛ при продаже жилья — сколько бы недвижимость не находилась в собственности. Но для этого должны соблюдаться следующие условия:
● до 30 апреля следующего года налогоплательщиком или членами его семьи приобретено другое жилье, а в случае долевого строительства — оплачена его полная стоимость;
● приобретенное жилье превышает проданное по площади или размеру кадастровой стоимости;
● возраст детей — до 18 лет или до 24 лет при обучении ребенка очно;
● кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн рублей;
● налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с большей площадью.
! Не нужно платить налог, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Доход с продажи и 3-НДФЛ
Доход от продажи недвижимости в 3-НДФЛ можно не указывать до истечения трех или пяти лет владения. Также его можно не отражать, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет.
Размер налогового вычета за год:
● 1 млн рублей — для жилых домов, квартир, комнат, приватизированных жилых помещений, садовых домов или земельных участков;
● 250 тыс. рублей — для иной недвижимости, например, построек или гаражей;
● 250 тыс. рублей — для иного имущества, такого как автомобили, арт-объекты и прочее.
Ценные бумаги — исключение!
Стоимость проданного объекта или доходы от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. В ином случае необходимо предоставить 3-НДФЛ.
