ГлавнаяАвторские блогиПочему необходимо проверять контрагентов по сделкам, и как это сделать

Почему необходимо проверять контрагентов по сделкам, и как это сделать

Почему необходимо проверять контрагентов по сделкам, и как это сделать

Предприниматели

Налоговые органы указывают на необходимость проявления должной осмотрительности при выборе потенциального контрагента по сделкам. Если этого не сделать и не проверить потенциального партнера, то можно не только потерять деньги, но и столкнуться с претензиями налоговых органов

Компания может потерять деньги вследствие неисполнения контрагентом договорных условий, несоблюдения гарантийных обязательств, банкротства компании. Неблагонадежный контрагент может исчезнуть сразу после получения предоплаты или поставленной продукции/оказанных услуг, а ваша компания останется без денег и товара, либо с некачественно оказанными услугами/некачественными товарами.

За сотрудничество с неблагонадежным контрагентом ФНС может доначислить вам НДС, который придется заплатить или отказать в принятии расходов по сделке, в случае применения УСН (доходы минус расходы).

Если компания взаимодействует с контрагентом, который осуществляет сомнительные операции, банки могут решить, что она сотрудничает с ними для отмывания или обналичивания денег. Если банк посчитает такую операцию подозрительной, то он вправе приостановить ДБО или отказать в ее проведении.

В законе нет четкой инструкции о проверке контрагента. Как указано на сайте ФНС России «проверка добросовестности контрагента — это комплекс мероприятий, которые, во-первых, позволяют убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:

  • действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги);
  • не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашего учреждения, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными;

во-вторых, проведя эти мероприятия, вы получаете документальное подтверждение того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента и перед заключением сделки с ним. Оно вам пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом».

В Письме УФНС России по г. Москве от 03.11.2017 N 14-16/179534 о проявлении должной осмотрительности указывается, что это: получение информации о том, что в отношении контрагента отсутствуют судебные процедуры несостоятельности (банкротства), проверка наличия у контрагента необходимых условий для осуществления договорных обязательств, проверка деловой репутации контрагента, получение копий учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ, копии паспорта руководителя и т.д.

Рассмотрим онлайн- сервисы, которые помогут проверить контрагента и избежать налоговых претензий, финансовых потерь

  1. http://egrul.nalog.ru — сервис для получения сведений из ЕГРЮЛ,ЕГРИП. В соответствующем окошке сервиса вбиваем ИНН или ОГРН (ОГРНИП) контрагента и смотрим сведения о нем. Если на сайте налоговой не содержатся сведения о запрашиваемом контрагенте или указано, что он прекратил деятельность, то с таким контрагентом точно не надо иметь дело. Если нажать на кнопку «Получить выписку», то можно скачать электронный вариант выписки из ЕГРЮЛ,ЕГРИП. Если подпись на договоре ставит лично директор, то следует убедиться, что он указан в выписке из ЕГРЮЛ в разделе «Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица». Ознакомиться надо и с ОКВЭД потенциального контрагента.
    Также для сведения: перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной;не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью);не ограничены ли уставом полномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.
  2. http://vestnik-gosreg.ru – в этом «сервисе» публикуются сведения о ликвидации или реорганизации юрлиц , еще до того как сведения о ликвидации будут внесены в ЕГРЮЛ. В журнале также можно найти сведения о регистрационных действиях, совершенных налоговыми органами, а также уведомления налоговых органов о принятых в отношении организаций решениях по исключению их из ЕГРЮЛ.
  3. http://fedresurs.ru — единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юрлиц, ИП и иных субъектов экономической деятельности (ЕФРСФДЮЛ). В него вносятся сведения, например:
    -о возникновении признаков недостаточности имущества в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве);
    — намерении юридического лица обратиться в суд с заявлением о признании себя банкротом и др.
    Очевидно, что работать с контрагентом, находящимся в банкротном или предбанкротном состоянии рискованно: может получиться, что он не исполнит договор и предоплату не вернет.
  4. http://service.nalog.ru/zd.html — сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года . В этот реестр налоговые органы вносят сведения о несдаче отчетности, а также данные о налоговых долгах более 1 000 рублей, которые переданы для взыскания в Федеральную службу судебных приставов России. Проверить можно только юридическое лицо.
  5. http://kad.arbitr.ru — Картотека арбитражных дел. Сервис позволяет узнать в каких судебных процессах участвует контрагент и в каком качестве. В картотеке можно найти информацию по любому юридическому лицу, ИП. Для этого нужно ввести ИНН, ОГРН или ОГРНИП или просто наименование компании, ИП.
  6. http://fssp.gov.ru/iss/iP — сервис Федеральной службы судебных приставов России, где можно проверить контрагента на наличие переданных для взыскания приставам долгов.
  7. http://service.nalog.ru/disqualified.html — реестр дисквалифицированных лиц.
    Договоры, подписанные дисквалифицированным директором, могут быть оспорены.
    Чаще всего дисквалифицируют за повторное непредставление (представление недостоверных данных, с ложными сведениями) сведений в налоговую, неправомерные действия при банкротстве, невыплату (задержку выплаты) зарплаты сотрудникам (при условии, что гендира уже штрафовали за это).
  8. http://service.nalog.ru/rom — Реестр обеспечительных мер ФНС РФ, который содержит информацию об обременениях, которые наложены на имущество компании. В данные сведения входят такие данные: о наложении ареста на имущество; об имуществе, находящемся в залоге у налогового органа и др.
  9. http://reestr-dover.ru/revocations — сервис Федеральной нотариальной палаты по проверке доверенностей (можно проверить на подлинность доверенность, оформленную с 01.01.2017 нотариусом или иным приравненным к нему при определенных обстоятельствах лицом).
  10. http://service.nalog.ru/svl.do — сервис ФНС, который содержит сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке. Благодаря сервису, по ОГРН или ИНН организации можно узнать, не заявляло ли лицо, которое, по сведениям ЕГРЮЛ, является руководителем или учредителем организации, о том, что оно не имеет никакого к ней отношения.
  11. http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000 — сервис проверки паспорта подписанта по списку недействительных российских паспортов (на сайте Главного Управления по вопросам миграции МВД России).
    При подписании договора как с директором, так и с представителем по доверенности рекомендуется проверить его паспорт. В указанном сервисе реализована возможность самостоятельно осуществить проверку статуса паспорта в разделе «Проверка по списку недействительных паспортов». Для этого необходимо ввести серию и номер документа, удостоверяющего личность.
  12. http://pb.nalog.ru — сервис комплексной проверки «Прозрачный бизнес» (объединил информацию из разных электронных баз данных ФНС России).
    Здесь у юрлица можно проверить наличие задолженности по уплате налогов в размере от 1 000 руб., которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю; непредставление налоговой отчетности более года; суммы недоимок и задолженности по пеням и штрафам; наличие налоговых правонарушений; среднесписочную численность работников; уплаченные налоги и сборы; суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности.
    Интересен раздел «Сведения об учредителях (участниках) юридического лица». Обращаем внимание на столбец «Количество ЮЛ, в которых лицо является учредителем (участником)». Если их больше 5, то лучше узнать у контрагента, почему так много. То же самое с разделом «Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица». Чтобы проверить, не зарегистрирована ли компания по адресу массовой регистрации, щелкаем по графе «Адрес организации». В раскрывшейся информации может быть пометка «Данный адрес является адресом следующих юридических лиц». Если по адресу компании еще зарегистрированы другие компании, то можно проверить это место по 2ГИС или Яндекс.Картам. Если офис находится в бизнес-центре, то все логично; если нет, то. стоит насторожиться.
  13. http://bo.nalog.ru — государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ресурс БФО) — единый реестр бухгалтерской отчетности организаций, обязанных ее составлять. Формирует его и ведет ФНС России. С помощью его можно проверить бухгалтерскую отчетность организации по ИНН, ОГРН или названию
  14. http://npd.nalog.ru/check-status — сервис ФНС, где можно проверить, что контрагент действительно является самозанятым. Для проверки надо ввести в строке «Поисковый запрос» ИНН физлица, чей статус хотите проверить. В строке ниже следует выбрать дату, на которую вы хотите узнать его статус. Онлайн-сервис проверит статус гражданина и сообщит, является ли он плательщиком НПД или нет. Если контрагент-исполнитель не является самозанятым или утратил соответствующий статус, то придется удерживать с его выплат НДФЛ и начислять страховые взносы.
    Также, если деятельность контрагента относится к лицензируемой, стоит проверить, есть ли действующая лицензия у организации либо предпринимателя, что можно сделать через электронные сервисы на сайтах органов, которые ее выдавали.

Любовь Шаталина. Сообщество предпринимателей Одинцовского городского округа

Об авторе. Любовь Шаталина

Авторский блог — статьи, направленные на повышение юридической грамотности предпринимателей

Руководитель Центра защиты прав предпринимателей Москвы и Московской области, Член сообщества предпринимателей Одинцовского городского округа

Телефон: +7 (915) 205 7929
e-mail: law6@yandex.ru
Перейти на личную страницу Любови Шаталиной

Последние новости

Прокомментировать

Пожалуйста, введите ваш комментарий!
Ваше имя